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电商平台收入怎么做账

电商平台收入的账务处理可通过以下步骤进行:确定收入类别、记录订单信息、核对支付和退款、汇总统计数据。1.确定收入类别首先,需要根据业务模式和产品类型明确不同的收入类别,例如商品销售、广告收入、佣金收入等。每个收入类别可能有不同的计算方式和相

电商平台收入的账务处理可通过以下步骤进行:确定收入类别、记录订单信息、核对支付和退款、汇总统计数据。

1.确定收入类别

首先,需要根据业务模式和产品类型明确不同的收入类别,例如商品销售、广告收入、佣金收入等。每个收入类别可能有不同的计算方式和相关费用,因此需要对其进行准确定义。

2.记录订单信息

对于商品销售收入,需要记录每个订单的相关信息,包括订单号、销售金额、购买商品信息、购买者信息等。这些订单信息可以保存在数据库或特定的账务系统中,以便后续的跟踪和核对。

3.核对支付和退款

针对每个订单,需要进行支付和退款的核对工作。对于已付款的订单,需要核对收到的款项是否与订单金额一致,并将支付账户/渠道的手续费等相关费用扣除。对于退款的订单,需要确认退款金额并相应地调整账务记录。

4.汇总统计数据

在一段时间内(如月度或季度),需要对收入进行汇总和统计。这可以通过财务报表或特定的报表软件来实现。统计数据可以包括总收入、各类收入的比例、退款比例等,以便进行财务分析和决策。

5.税务处理

电商平台的收入涉及到税务处理,需要按照国家和地区的相关法规进行纳税申报和缴纳。具体的税务处理可能因地区而异,需要遵循当地税务部门的规定进行操作,如申报增值税、所得税等。

6.审计和合规性检查

为了确保账务的准确性和合规性,电商平台还需要进行审计和合规性检查。这可以是内部审计,也可以是由独立机构进行的外部审计。审计可以帮助发现潜在的问题和风险,并提出改进建议。

写在前面:这篇文章是笔者近期学习支付相关知识,在知乎、人人都是产品经理、掘金等等各个地方拜读各位大神大作后,梳理摘录汇总而成,仅供自己学习备忘,如有冒犯还请指出,谢谢~

整体分为交易系统(OMS)、支付系统、清结算系统、对账系统、会计报表(非必须)等几个部分。

支付系统是负责电商系统收款和出款的子系统,需要支持电商平台与外部渠道间,所有收款和出款的功能,以及电商平台内部账户间转账的功能。简单来说,支付平台需实现充值、提现、转账、退款四方面的功能。

一般来说,支付系统由以下几个功能组成。

第三方支付:微信和支付宝占据国内移动支付的绝大部分份额,因此是一定要接入的。

按照结算类型来分,收款类一般有即时到账、担保交易两种,出款类有转账、银行卡代付等。

如果电商平台有支付牌照,可以自己分账,或者收款类型为年费等无需分账的交易,那么可以选择即时到账方式收款。

如果电商平台没有支付牌照且需要给实现二级商户分账,则可以选择微信的收付通或支付宝的直付通等产品。但用户通过微信支付的订单才能通过微信的产品来分账结算,支付宝支付的订单才能通过支付宝的产品来结算,对于平台对接、商户收款皆有不便之处,因此电商平台很少选用这种方式。

银行卡支付

一般来说,电商平台接入了微信和支付宝后,已经可以满足大部分支付需求,无需再接入银行卡支付。而对于购买了支付牌照的大型电商平台,想要打造自己的支付工具,才会对接各大银行,接入快捷支付功能。或者有一定规模的电商平台也可以直接与银行签约,开通快捷支付接口。

和第三方支付不同的是,银行卡收单、退款,一般都不是实时结算的。而支付公司与电商商户的收单交易,是实时结算的,实际是支付公司提前垫资。

快捷支付

现在市面上大部分电商app中,银行卡支付功能都是使用的快捷支付方式。对于电商平台,如果需要接入银行卡快捷支付功能,有两种方式:

例如电商平台在工行开通了快捷支付接口,用户签约了工行卡快捷支付,用户付款后,资金扣款成功结算后,会进入电商平台在工行的结算账户。注意快捷支付是有经营业务种类限制的,只允许在签约经营范围内的业务收款,即MCC码。

如果是第三方支付公司,因为不允许与银行直连,需使用银联或银行提供的网联接口,用户支付后,网联结算后,金额会转移到支付公司在银行开设的备付金账户。

对于电商平台,与银联对接要方便快捷得多,一次接入即可搞定大多数银行卡的快捷支付;而对于有支付牌照的电商平台或第三方支付公司,为了更低的手续费,才会选择与银行直接对接。

银行卡快捷支付,需要先绑卡签约,后续则无需任何验证完成扣款,而为了安全性,电商平台会加上指纹、人脸、短信或支付密码验证,仅小额支付可以免验证。

快捷支付的签约,需要提供三要素(姓名,身份证号,银行卡号)或四要素(银行预留手机号),信用卡可能额外需要有效期和背后后三位数cvv。注意支付公司或电商平台是不允许保存用户的cvv码的。在快捷支付签约前,用户需先完成实名认证或更高级别的认证,以保证签约卡为本人银行卡。国家法规对于第三方支付用户的信息验证有3个等级,三级为最高安全等级,对应的付款限额和支付范围限制也更大。

对于第三方支付公司,为了安全性、手续费等原因,会与同一家银行,不同的总行分行,或者银联等其他通道,分别签约快捷支付;用户在绑卡签约时,或者后续签约支付时,可能在签约一个需短信验证的通道的同时,还签约了其他无需短信验证的通道。后续用户使用快捷支付时,支付渠道路由会自动选择当前最合适的支付通道发起扣款。对于同一张卡的快捷支付额度,使用不同的支付通道的额度是独立的,但总额不超过发卡行的限制。

对于产品侧来说,如果要实现快捷支付功能,前端需要实现签约卡管理、新增签约(录入卡信息 - 识别卡信息 - 签约结果返回)、解绑功能。

不管是第三方支付还是快捷支付,和支付公司签约时,都可以绑定多个收款账户,有时为了财务上的区分,不同业务可使用不同收款账户收款。

银行转账基础原理

跨行转账有超级网银和小额转账两种,限额都是5w以内,开放时间都是7*24小时,不同的是超级网银实时结算,小额转账银行跑批处理,是准实时的。大额转账是在5w以上,开放时间是工作日的 8:30 ~ 17:00,实时结算。银行提供的转账产品,基本都是基于上述三种方式包装的。

电商业务的退款、商户结算、佣金结算、供应商货款结算等业务都涉及到出款。

退款:一般来说,在支付后一段时间内(一般3到6个月),可以使用原支付渠道的退款功能,将资金原路返回。如果超过时间限制或部分退款次数限制,则无法原路返回。退款最多可能5~7个工作日才能确认返回状态;对于银行来说,一笔已经清算的收单交易,手续费已经扣取;就算产生退款,之前的收单手续费也不会退回。如果在结算之前退款,银行侧可能支持按比例退回手续费。第三方支付公司与电商平台之间退款手续费的收取,由双方协议决定。

银企直连:若电商公司已接入银行的银企直连产品,且支付对象已绑定银行卡,则可使用此方式。

第三方支付的代付功能:对于高频小额的付款需求,且用户已绑定第三方支付账号情况下,可使用此方式。

企业网银:一般用于2B的大额资金转账。资金结算或者用户提现。

对于第三方支付公司,用户提现时,同一个出款账户,会归集一定量(金额或条数)之后批量提交银行处理,所以提现不一定能够实时到账。

出款的前提是用户已实名认证,并绑定了实名对应的银行卡。绑卡需要验证四要素,会需要用到第三方支付提供的信息验证接口,或直接与银行对接。已经签约过快捷支付的借记卡,也可以用于该账户资金提现,无需再次验证。

各个支付渠道的接口指令各不相同,为了方便业务调用以及日后拓展维护,需要建立一个统一的支付网关,开放给业务使用;业务调用时同时指定支付渠道,支付网关请求渠道路由,按照事先配置的路由规则,返回最合适的支付通道,发起支付请求。

网关需实现不同类型的功能接口,一般来说就是支付通道侧接口能力的并集,如充值、提现、转账、退款、签约查询、实名认证校验等等。

引导路由:是指用户在付款时,给用户展示支付方式的规则,包含可见状态,可用状态,展示顺序等。引导路由的意义是,根据用户支付的场景,引导用户选择平台侧希望用户选择的支付方式。平台侧的需求一般是支付成功率高(通道稳定,额度充足)、费率低等,也有因不同支付渠道商务合作关系,限定额度分流的原因。

匹配接入的支付渠道比较少时,引导路由作用不大,一般可能只有一个简单的权重配置后台,即所谓的静态路由,或者直接记住用户上次选择的方式即可。

渠道路由:对于电商平台来说,如果只接入了第三方支付,则不存在渠道路由。对于支付公司来说,如果接入了不同银行、银联网联的快捷支付接口,且用户选择的银行卡签约了多个通道时,渠道路由则按照路由规则去匹配权重最高的渠道,发起扣款请求。

在断直连之后,支付公司的代收服务,只能通过银联或网联接口,因此渠道路由意义也削弱了。对于代付服务,支付公司会在各大银行都开设收付账户,将跨行转账都转化为同行转账,以提高转账速度免除手续费,同时支付公司需要做好备付金管理系统,自动或人工管理监控调拨各行备付金。

当业务向支付网关发起支付请求时,支付网关需要对业务方进行鉴权判断,确定请求是否合法。一次支付请求一般包含以下元素:业务标示,支付时间,支付金额,支付账号,支付客户端信息,支付订单信息等。支付网关需要确认各个元素都合法,比如支付时间是否在有效期内,此支付单是否过期;支付账号状态是否正常,支付订单是否是可支付的,商品是否有库存等等。同时还需要将这些信息过一遍风控,风控那边会根据各种规则判断此次支付是否有风险。风控是一个比较复杂的系统,属于另一个专业领域,在此不细说。

电商平台向支付渠道请求支付后,支付渠道会同步或异步返回支付结果信息。如果支付渠道不主动返回结果,电商平台侧则需要定时去轮询结果。同时电商侧需要将支付请求信息、结果信息、结果凭证等保存下来,也就是支付流水记录。支付流水记录是之后电商与支付渠道对账的凭证。

拿到支付结果记录后,支付系统需要向支付请求方返回支付结果,同时通知账务系统,触发对应的记账操作。

各个支付渠道都会按日和按月生成交易记录文件和资金流水账单,分为支付、退款、提现等类型。交易记录文件相当于信息流凭证,资金流水账单相当于资金流凭证。

银行渠道一般也会推送资金流水文件,但不是所有银行的交易都有业务对账文件,通常收单交易业务对账文件会普遍一些。

电商的支付系统或者对账系统,需要做的事情:

支付系统同样需要和上游各个业务系统进行对账,包装支付状态金额的一致性。一般采用明细轧帐的方式。

收单对账常见问题:

长款:用户支付了但是交易系统未确认支付成功,这种情况需要及时补单或者退款处理,一般如果业务侧订单状态是待支付则可转为支付成功,状态是已取消则自动退款;也有可能是测试数据混入了生产环境;也有可能能与之前的短款差错互相抵消;

短款:一般是日切问题导致,挂账后下个会计日继续对账;或者看是否能与之前的长款差错互相抵消;

重复支付:一般支付渠道都不允许重复支付同一个订单,发现重复支付也可以自动退款处理;

金额不一致:可能用户支付后,支付结果返回之前,交易系统订单金额变化了

退款常见问题:

网络问题或接口问题导致退款失败,这种情况可自动再次提交退款;

对方账户状态异常导致退款失败,这种无法走原路返回退款方式,只能转账/代付;

退款时需要处理好支付手续费的退款,以及退款手续费谁来承担的问题,一般是按比例退;

对于短款差错,可挂账7天处理。

提现常见问题:对方账户状态异常导致退款失败,需要及时通知用户处理。对于短款差错,可挂账3天处理。

产品侧需要设计对账管理后台,可查看支付流水,对账批次记录,差错处理后台等。对于固定处理方式的差错类型,可做成自动化处理。

合单支付是指用户一次支付多笔订单,在电商中很常见。电商业务侧需要自己做好订单拆分,支付系统中,如果使用支付渠道的合单支付接口,则会自动拆分记录支付流水,是最佳的方式;如果支付渠道没有合单支付接口,则可拆可不拆,按原始记录保存简单不易出错,拆分记录则可方便其他业务处理。

混合支付是通过多种支付方式,支付一笔订单,比如余额+快捷支付。混合支付会按照不同支付方式,生成多笔支付流水。

因为不同支付方式,支付成功率不同,可能会发生有的支付方式扣款失败的情况。因此混合支付需要按照支付成功率,优先扣款成功率较低的支付方式;如果有某些支付方式扣款失败,需要判断是取消支付,全部退款,还是提醒用户换其他方式继续支付;全部支付方式都扣款成功后,这比订单才支付完成。后续订单发生退款,如果是部分退款,需要判断,优先退款手续费最低的支付方式。

电商平台或支付公司有时候会做营销活动,出钱补贴支付,也可以用混合支付方式处理。

据说余额+卡的混合支付有洗钱风险,目前已逐渐少见。

对于大额订单,可以采用分次、分阶段支付的方式,实质也是一种混合支付。

订单完成时,电商平台需要扣取平台佣金,结算货款给商家;若涉及推广服务,则需要计算推广用户的佣金和税额,再结算给推广用户。

按照法规,没有清结算牌照的电商,不允许自行截存货款,之后再结算给商家。电商平台可以选择第三方支付公司或者使用银行的电商清结算产品,由他们代为保存货款,之后再结算给商家。此类产品需要先提交商户资料给支付渠道或银行审核,审核通过后,用户支付此商户订单,提交支付同时上送清分规则(分给哪些人,按照什么比例或金额)。在订单交易完成时,电商侧提交结算请求,支付平台按照此前支付时上送的清分规则进行分账结算。部分支付平台,需要在结算时由电商平台指定分账对象和金额,但这样略有二清嫌疑。

选择这类清结算产品时,还需要注意以下几点:

接入此类产品后,除了后端的支付、结算接口对接以外,电商平台商户侧客户端,也需要对接好商户入驻进件,提现账户绑定,结算账单等功能。

电商平台常见的分销、主播代销、拼团、淘宝客等销售模式,其中“分销商”或“团长”角色,本身不是销售主体,在订单完成后可获得推广佣金。一般来说,这部分推广费用,在订单生成后,商户侧可在订单费用明细中看到此支出项;在订单结算时,可将推广佣金与平台佣金一起扣除,再由平台将推广佣金结算给推广人员。

这类支出属于劳动报酬,平台有为推广人员代缴税的义务,需要按月计算税率和金额。因此部分平台采用月结的方式,每个月指定日期,计算每个待结推广人的税费,扣除后再将税后金额结算给推广人。也有部分平台(比如O2O,网约车平台等),会自己承担此部分税费(羊毛出在羊身上),在订单结算时,即时将推广佣金结算给推广人,次月再统计推广人税费,平台自己为推广人交税。

平台也可以采用各种税务筹划方式,比如“灵活用工”的方式,与推广人建立非全日制劳务关系,这样推广人可以享受更低税率。

平台自行结算给推广人,可使用银企直连、支付平台代付等功能进行出款。而平台代缴税需要推广人的实名信息,所以在推广人在提现佣金之前,需要先实名制认证。

不管采用哪种结算方式,电商平台都需要计算订单结算时的各类费用明细(清分),负责清分的模块,也叫做计费系统。

电商平台有花样百出的扣点规则,比如按商品、按商户、按品类、按营销活动等规则扣点,以及各类推广佣金等。扣点规则路由对应着各类扣点规则,比如针对商品、商家、类目的扣点规则管理后台,基本元素是扣点对象、扣点比例、扣点上线、规则生效时间范围、规则状态等。产品经理需要和运营人员确认好扣点规则判断逻辑,即根据怎样的条件判断顺序,确认订单适用的扣点规则。之后加入新的扣点规则时,也需要维护这个扣点规则路由。

扣点规则路由各电商平台都不一样,可能包含营销活动、下单/支付客户端、买家身份、扣点规则权重等等。

一般在订单创建时,扣点规则路由就需要根据订单相关的信息,判断出订单适用的扣点规则并记录下来。同时也需要将用于判断的信息元素保存下来,以作为之后核对凭证。

如果订单有推广员的参与,则也需要在订单创建时,计算出需要扣除的推广费用,并保存记录相关推广员信息。

在计算各方分账明细时,需要注意几点:

与订单交易相关的清算,一般来说,是在订单状态变为终态(交易完成,退款完成),且订单尚有待结算金额时,由交易系统向清结算系统提交清结算请求。也有一些多次结算的场景,比如订单里有部分商品先确认收货时,也可以先结算部分金额,后续再结算剩余金额。

对于有支付牌照的大型电商平台,为了提高商户的回款速度,也可以在订单尚未变为终态时给商家结算货款,比如用户确认收货时或者商家发货时。如果结算后订单发生退款,则再在商户钱包中扣除相应金额。此类结算方式需要平台侧有比较成熟的风控能力,通过风险控制和风险转移的方式,防止平台资金损失。比如和商户签约协议,设置商户保证金,商户&买家风控,购买对应的赔付保险等等。

交易系统向清结算系统发起结算请求时,需提交结算订单、结算金额、结算类型(完全/部分结算)等字段。清结算收到结算请求后,可能实时结算,也可能异步周期结算,比如每X小时一次等,视业务量大小决定。

开始结算时,计费中心从账务系统获取订单待结金额,根据结算类型核对结算金额,核对无误后,冻结待结算金额,并提交到计费中心;计费中心找到订单快照中的扣点规则,计算分账明细。

计费中心计算出各方分账明细后,需要和账务中心进行实时或准实时的对账,保证需结算的金额等于各方分账明细之和。核对无误后生成预结算单。

大部分订单,此时结算中心可将结算单提交到支付系统,进行最终的资金转账。小部分订单,结算单可能需要人工审核,则需要审核通过后再提交到支付系统,或者驳回撤销此次结算。

各分账方一般会提前在支付系统内部开设好账户,支付系统会将资金结算到各方的资金账户中,对于支付系统来说,仅涉及内部账户间的资金转移,因此很少会出现结算支付失败的情形。

支付系统返回结算成功结果后,结算单状态变为结算完成;结算系统需要实时通知交易系统和账务系统,账务系统记录各账户资金变化,更新账户余额;交易系统则触发对应的消息通知等关联服务。如果有会计系统的话,也需要异步通知会计系统,进行会计分录记账。

对于成熟的支付公司,会有账务系统和会计系统两套系统。这两套都是以会计分户模型来设计,不同的是账务系统是直接面向业务使用,随着业务信息流实时记账并更新余额,账务流水更多记录交易相关内容;会计系统是面向财务会计使用,一般是异步入账,使用严格的复式记账法。

账务系统中的账户,必须是在是账务系统分户中的叶子科目下。两套系统之间的分户模型,会有多对多的关系。账务系统这套体系可称为分户账户(外),会计系统这套称为分户账户(内)。

按照复式记账法,一般分为资产、负债、损益、共同类等。

交易的实质就是各金额账户间资金的转移,因此首先需要建立好对应的账户。

账户设计遵守三户模型:客户、账号、账户。

客户:指自然人或企业,必须要实名认证才可以开通支付账户,客户以身份证号为唯一标识。

账号:登录账号,一个客户可以有有限多个账号,即一个身份证可以用于有限多个账户用来实名认证。但对于同一个支付公司,一个身份证下多个账号,支付额度上限是共享的。根据身份认证信息丰富程度,支付平台余额账号等级分为一二三类,3类拥有的支付额度和权限最高是20万/年。余额提现、余额宝支付、信用支付无年度额度限制。银行卡快捷支付签约、提现银行卡绑定等操作,也是以账号为主体操作。

账户:每个账号在支付平台或电商网站,都会有多个不同功能的账户。商户侧有货款结算账户,保证金账户;买家侧有支付账户,信用支付账户,积分账户;或者电商平台侧的内部账户,比如活动补贴账户,订单担保账户等。

账务核心主要有四张表:分录流水、分户账、明细账、总账。

首先需要有一个交易码 - 分录规则的分录规则表,用来维护每种用交易码区分的交易场景,发生时应该如何拆成会计分录的规则。比如定义交易码1001为订单银行卡快捷支付,那一笔订单付款流水,经过支付平台,同步到账务中心时,根据同步过来的交易码1001,找到对应的分录规则,按照规则中的定义,生成会计分录:

当一笔业务发生时,首先生成分录流水,然后驱动账户余额变化,账户余额变化后,生成明细账。日终根据分录流水生成总账。根据业务需要,也可以先修改账户余额,然后异步生成分录流水,但是无论先生成会计分录,还是缓冲异步生成会计分录,都要保证分录流水与分户账余额的一致性,这一点通过日终系统的检查来保证。

每天首先需要做支付渠道的对账,然后再进行账务系统和会计系统内对账。

需要做到:

错处理需达到2个效果,一个是完成对账,另外一个是将账务对平,常见的账务处理方式有挂账、登账、调账。

补单:通过人为干预方式,将原有业务进行下去,如通过接口人工干预订单状态

挂账:对于不平账单,先挂起,等查明后再进行相应处理

登账:会计记账,伴随虚拟资金从一个账户向另一个账户转移的过程(原始凭证)

1、多账

多账主要存在2种情况,一种是异步通知未收到,优先采用补单处理,另外一种是同订单2次支付,一般通过登账处理

2、短账

基本不会出现,一般通过签名防抵赖机制与第三方协调处理。协调一致后通过人工增加对账单进行平账。

3、金额不一致

出现概率极低,一般为电商平台内部计算有误。

首先得先解决此bug,然后根据异常订单相应处理,比如说撤销对账,修改系统或对账单金额后再进行对账。